Что изменилось

Суть изменения

Отражение в материалах КонсультантПлюс

НДС

Национальная система прослеживаемости товаров Для противодействия незаконному ввозу и обороту отдельных видов им­портных товаров планируется к введе­нию система их прослеживаемости. Пока ее внедрение отложено на неопре­деленный срок. Но некоторые измене­ния уже утверждены:

—       с 1 июля 2021 г. изменены формы и правила заполнения документов, которые применяются при расчетах по НДС: счета-фактуры, корректиро­вочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж и дополнительных ли­стов к ним;

—       с отчетности за 3 квартал 2021 г. нужно заполнять обновленную форму декларации по НДС.

Также ФНС России направила для ис­пользования:

—       рекомендуемые формы, порядки их заполнения и форматы специаль­ной отчетности, которую нужно представлять в налоговый орган в связи с системой прослеживаемо­сти товаров;

—       доработанные форматы универ­сальных передаточных и корректи­ровочных документов

Больше об изменениях можно узнать из Последние изменения: Выставление счетов-фактур и вы­деление НДС в документах.

Разобраться в новых требованиях помогут:

—       Готовое решение: Как оформ­лять документы и подавать от­четность при совершении опе­раций с товарами, подлежа­щими прослеживаемости;

—       Форма: Счет-фактура при реа­лизации товаров, подлежащих прослеживаемости (образец за­полнения);

—       Форма: Книга продаж за III квар­тал 2021 г. (образец заполне­ния);

—       Форма: Книга покупок (образец заполнения);

—       Форма: Журнал учета получен­ных и выставленных счетов-фактур (образец заполнения)

Контрольные соотношения В отношении налоговых деклараций и расчетов, представленных после             1 июля 2021 г., применяются обстоятель­ства, при установлении которых эти до­кументы считаются не представлен­ными в налоговый орган.

Одно из таких обстоятельств – несоот­ветствие показателей декларации по НДС контрольным соотношениям, сви­детельствующим о нарушении порядка ее заполнения.

Перечень таких контрольных соотноше­ний утвердила ФНС России. Несоблюдение любого из них может привести к признанию декларации непредставленной

Больше информации Готовом ре­шении: Понятие и общий порядок представления налоговых деклара­ций.

Проверить правильность заполне­ния декларации по НДС поможет Готовое решение: Как проверить декларацию по НДС по контроль­ным соотношениям

НДФЛ

Налоговые вычеты Введен упрощенный порядок получения инвестиционного и имущественных налоговых вычетов по расходам на при­обретение жилья и погашение процен­тов по целевым займам (кредитам). Его можно применить к вычетам, право на которые возникло с 01.01.2020. ФНС России подготовила рекомендуемые формы документов для его применения.

Также с 01.01.2022 изменятся правила предоставления работникам социаль­ных вычетов на обучение и лечение. В частности, налоговый агент будет полу­чать подтверждение права на вычет не от работника, а непосредственно от налогового органа

Подробнее читайте:

—       в Последних изменениях: При­менение имущественного и со­циального вычета при исчисле­нии НДФЛ работодателем;

—       Готовом решении: Как в упро­щенном порядке получить иму­щественный и инвестиционный налоговые вычеты по НДФЛ

Обязательное страхование

Прямые выплаты пособий C 2021 г. все субъекты РФ перешли на прямые выплаты пособий. ФСС утвер­дил формы документов для получения пособий по новому порядку. Их должны использовать в том числе страхова­тели. Среди этих форм есть как абсо­лютно новые, так и повторяющие или изменяющие формы документов, при­менявшихся при прежнем порядке Подробности в Готовом решении: Что нужно делать работодателю для выплаты пособий в 2021 г., в том числе напрямую из ФСС РФ
Отдельные виды пособий С 1 июля 2021 г. беременным женщи­нам с низким доходом, вставшим на учет в ранние сроки беременности, вме­сто единовременного пособия ПФР назначает ежемесячное.

С 1 сентября 2021 г. размер пособия по нетрудоспособности в связи с болезнью ребенка до 8 лет составит 100% сред­него заработка, но не более установ­ленного максимального значения. Он не будет зависеть от стажа, способа и дли­тельности лечения

Больше информации можно полу­чить из:

—       Последних изменений: Гаран­тии работникам с детьми;

—       Последних изменений: Вы­платы по беременности и ро­дам, при рождении ребенка, а также по уходу за детьми;

—       Готового решения: Как выпла­чивается пособие при поста­новке на учет в ранние сроки бе­ременности;

—       Готового решения: Как оплачи­вается больничный лист по уходу за больным ребенком            с 1 сентября 2021 г.

Контрольные соотношения к расчету             по страхо­вым взносам ФНС дополнила контрольные соотно­шения к расчету в связи с началом при­менения льготных тарифов взносов для российских IT-компаний и разработчи­ков электроники. В новых соотношениях сопоставляются показатели из расчета по страховым взносам и декларации по налогу на прибыль. Их цель – проверка на соответствие требованию к доле дохода от профильной деятельности, ко­торая дает право на льготу Заполнить расчет помо­гут:

—       Готовое решение: Как запол­нить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчет­ный) периоды 2021 г.;

—       Готовое решение: Как запол­нить расчет по страховым взно­сам при применении понижен­ных тарифов;

—       Форма: Расчет по страховым взносам для подачи в налого­вый орган за полугодие 2021 г. (Форма по КНД 1151111)               (обра­зец заполнения)

Налоговый контроль

Подтверждение налоговых льгот ФНС направила для использования ре­комендуемые формы, порядки заполне­ния, а также форматы и порядок пред­ставления реестров документов, под­тверждающих льготы по НДС и налогу на имущество организаций. С 1 июля 2021 г. налоговый кодекс РФ предусмат­ривает представление реестров в каче­стве пояснения, затребованного в рам­ках камеральной проверки Больше информации:

—       в Готовом решении: Ответ на требование налоговой инспек­ции о представлении поясне­ний;

—       Готовом решении: Реестр доку­ментов, подтверждающих льготы по НДС

Заполнить реестры помогут:

—       Форма: Реестр документов, подтверждающих право на льготы по НДС по декларации, которая представлена после         1 июля 2021 г. (Форма по КНД 1155127) (образец заполнения);

—       Форма: Реестр документов, подтверждающих льготы по налогу на имущество (Форма по КНД 1155218) (образец запол­нения)

Бухгалтерский учет

Новый стандарт о документах и документообо­роте Минфин утвердил ФСБУ 27/2021 «Доку­менты и документооборот в бухгалтер­ском учете». Документом устанавлива­ются требования к составлению доку­ментов бухгалтерского учета, к их ис­правлению и хранению, а также к доку­ментообороту в бухгалтерском учете.

Применение документа обязательно с 01.01.2022. Добровольно можно приме­нять уже сейчас

Подробности:

—       в Обзоре: «Опубликовали ФСБУ о документах и документообо­роте в бухучете»;

—       Готовом решении: Как организо­вать документооборот для це­лей бухгалтерского учета по ФСБУ 27/2021;

—       Готовом решении: Как хранить бухгалтерские документы с уче­том требований ФСБУ 27/2021.

Также смотрите Форму: График до­кументооборота в составе приложе­ний к учетной политике организа­ции, составленный с учетом требо­ваний ФСБУ 27/2021 (образец за­полнения)

Отчетность в Пенсионный фонд РФ

СЗВ-М С 30 мая 2021 г. действует новая форма «Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)» и порядок ее заполнения. Среди прочего в новом порядке уточ­нено, что форма заполняется в отноше­нии лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование Заполнить отчет помогут:

—       Готовое решение: Как запол­нить и сдать в ПФР ежемесяч­ный отчет по форме СЗВ-М;

—       Форма: Сведения о застрахо­ванных лицах за июнь 2021 г. Форма N СЗВ-М (образец за­полнения)