Что изменилось Суть изменения Отражение в материалах КонсультантПлюс
Коронавирус (COVID-19)
Порядок бухучета расходов и субсидий Обобщены отдельные вопросы бухгал­терского учета, связанные с деятельно­стью организаций в условиях распро­странения новой коронавирусной инфекции.

В частности, уточнено, что расходы по тестированию работников можно учесть в расходах по обычным видам деятель­ности

Подробная информация в наших материалах:

—       Обзор: «Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)»;

—       Обзор: «Минфин разъяснил особенности бухучета расходов и субсидий, связанных с корона­вирусом»;

—       Готовое решение: Как организа­ции учесть расходы, возникаю­щие в связи с пандемией коро­навирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)

Предупреждение травматизма Минтруд внес изменения в правила фи­нансирования предупредительных мер по сокращению производственного травматизма. В частности, подать заяв­ление о финобеспечении в этом году можно было до 1 октября.

ФСС разъяснил правила возмещения расходов на борьбу с COVID-19 за счет взносов на травматизм. Приведем неко­торые положения:

—       реализация мероприятий при­меня­ется для всех работников незави­симо от условий труда на их рабо­чих местах;

—       отчет об использовании средств за 9 месяцев 2020 г. ФСС сове­тует сда­вать по обновленной форме

На какие расходы страхователи мо­гут уменьшить сумму взносов на травматизм, можно узнать:

—       из Готового решения: Как про­финансировать предупреди­тельные меры в счет уменьше­ния взносов на страхование от несчастных случаев;

—       Готового решения: Налоговые каникулы и другие меры налого­вой поддержки в условиях пан­демии коронавирусной инфек­ции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2).

Правильно заполнить отчет помо­жет Форма: Отчет по использова­нию сумм страховых взносов от несчастных случаев за 9 месяцев 2020 г. (образец заполнения)

Страховые взносы

Снижение тарифа страховых взносов         для IT-отрасли Снижены действующие тарифы страхо­вых взносов с 14% до 7,6% (на ОПС – 6,0%, на ОСС на ВНиМ – 1,5%, на ОМС – 0,1%) для российских организаций, осуществляющих деятельность:

—       в области информационных техно­логий, разрабатывающих и реализу­ющих разработанные ими про­граммы для ЭВМ;

—       по проектированию и разработке из­делий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлек­тронной) продукции.

Изменение применяется с 01.01.2021

При выполнении каких условий воз­можно применение пониженных та­рифов, читайте в наших материа­лах:

—       Готовое решение: Меры под­держки в рамках налогового ма­невра для IT-отрасли, электрон­ной промышленности и разра­ботчиков ЭКБ с 1 января 2021 г.;

—       Последние изменения: Пони­женные тарифы страховых взносов

НДС

Освобождение от НДС Передача (в том числе путем предо­ставления удаленного доступа через интернет) на территории РФ исключи­тельных прав на программы для ЭВМ и базы данных не облагается НДС, если они включены в единый реестр россий­ских программ для ЭВМ и баз данных.

Изменение вступает в силу с 01.01.2021

Об изменении читайте:

—      Обзор: «Налоговый маневр в  IT-отрасли начнется в 2021 году»;

—       Готовое решение: НДС при пе­редаче неисключительных прав по лицензионному договору

Декларация ФНС внесла изменения в форму декла­рации по НДС, а также в порядок ее за­полнения и форматы представления от­дельных документов в электронном виде.

Среди нововведений нужно выделить следующие:

—       на титульном листе удалили поле, в котором отражался код по ОКВЭД;

—       в разделе 1 появились строки для указания информации в связи с со­глашением о защите и поощрении капиталовложений (далее – СЗПК).

Изменения вступают в силу с 9 ноября 2020 г. и применяются с отчетности за IV квартал 2020 г.

Заполнить декларацию по обнов­ленной форме помогут:

—      Готовое решение: Как запол­нить декларацию по НДС за                IV квартал 2020 г. и последующие периоды по форме, действую­щей с                                    9 ноября 2020 г. ;

—       Форма: Декларация по НДС за IV квартал 2020 г. (Форма по КНД 1151001) (образец запол­нения)

Налог на прибыль

Снижение ставок Для организаций IT-отрасли предусмот­рено снижение ставки по налогу на при­быль с 20% до 3% (в федеральный бюд­жет 3%, в бюджет субъекта РФ – 0%).

Применять пониженные ставки можно с первого отчетного периода 2021 г.

Больше информации в Готовом ре­шении: Меры поддержки в рамках налогового маневра для IT-отрасли, электронной промышленности и разработчиков ЭКБ с 1 января 2021 г.
Декларация ФНС доработала форму декларации, ее формат и порядок заполнения.

В частности:

—       Приложение N 2 к декларации ста­нут заполнять налогоплательщики, которые заключили СЗПК. Ранее данное приложение заполнялось при выплате дохода физлицам по операциям с ценными бумагами;

—       появились новые признаки налого­плательщика, например, код 17 для IT-компаний;

—       добавили строки в лист 02. Они предусмотрены, в том числе, для участников специальных инвесткон­трактов и резидентов ТОСЭР.

Изменения применяются начиная с де­кларации за налого­вый период 2020 г., но не ранее 1 ян­варя 2021 г.

Заполнить декларацию по обнов­ленной форме помогут:

—       Готовое решение: Как запол­нить форму декларации по налогу на прибыль за 2020 г. и последующие периоды начиная с 1 января 2021 г.;

—       Форма: Налоговая декларация по налогу на прибыль организа­ций за 2020 г. (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения);

—       Последние изменения: Учет убытков при расчете налога на прибыль и перенос убытков на будущее

УСН

Специальные положения для тех, кто близок к утрате права на УСН Для налогоплательщиков, чьи доходы составили более 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб., или количе­ство сотрудников которых превысило 100, но не более чем на 30 человек, установлены повышенные ставки:

—       8% для объекта «доходы»;

—       20% для объекта «доходы минус расходы».

Изменения применяются с 01.01.2021

Подробнее:

—       Обзор: «Опубликован закон об особых положениях для                   не­большого превышения лимитов по УСН»;

—       Готовое решение: Как рассчи­тать и заплатить налог и аван­совые платежи на УСН с объек­том «доходы»;

—       Готовое решение: Как рассчи­тать и заплатить налог и аван­совые платежи на УСН с объек­том «доходы минус расходы»

Налоговые каникулы Право регионов устанавливать налого­вые каникулы, т.е. нулевую ставку по налогу при УСН для ИП, зарегистриро­ванных впервые, продлено до 31.12.2023 включительно Больше информации в Готовом ре­шении: Налоговые каникулы для ИП на УСН или ПСН

Имущественные налоги

Декларация по налогу             на имущество ФНС доработала форму декларации, ее формат и порядок заполнения.

По сравнению с нынешней формой можно выделить такие изменения:

—       в разделе 1 появилось поле «При­знак налогоплательщика». Если ор­ганизация имеет право позже упла­тить налог по постановлению прави­тельства, ставится «1», а если по ре­гиональным актам – «2». Остальные юрлица ставят в этом поле «3»;

—       утвержден порядок заполнения поля о налоговых льготах организациями, которым списали налог на имуще­ство за II квартал. Для них ввели до­полнительные коды льгот.

Изменения вступают в силу с 3 ноября 2020 г. и применяются с отчетности за 2020 г.

Заполнить декларацию по обнов­ленной форме помогут:

—       Готовое решение: Порядок за­полнения декларации по налогу на имущество организаций за 2020 г.;

—       Форма: Декларация по налогу на имущество организаций за 2020 г. (Форма по КНД 1152026) (образец заполнения).

О расчете налога на имущество      чи­тайте:

—       Последние изменения: Расчет налога на имущество по кадаст­ровой стоимости имущества;

—       Последние изменения: Расчет налога на имущество по сред­негодовой стоимости имуще­ства

НДФЛ

3-НДФЛ Утверждены новая форма 3-НДФЛ, по­рядок ее заполнения и электронный формат.

Наряду с техническими правками (новые штрих-коды) есть и содержательные.           В частности, в состав декларации вклю­чено приложение к разделу 1 – заявле­ние о возврате или зачете переплаты.

Новая форма применяется с де­клара­ции за 2020 г., но не ранее 01.01.2021

Заполнить декларацию по новой форме помогут:

—       Готовое решение: Как ИП за­полнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 г. и по­следующие периоды;

—       Форма: Декларация индивиду­ального предпринимателя за 2020 г. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (обра­зец заполнения)

Статформы

Форма N 12-Ф С отчета за 2020 г. применяется новая форма «Сведения об использовании де­нежных средств» и указания по ее за­полнению.

В отчет нужно включать показатели по обособленным подразделениям, кото­рые осуществляют деятельность за пре­делами РФ.

Уточнено, что по строке 295 отчета в со­ставе капитальных вложений отража­ется, в том числе, и покупка транспорт­ных средств.

По строкам 312 – 321 нужно указывать данные по оплате труда, включая соот­ветствующие начисления по ней

Подробности в Обзоре: «Скоррек­тированы статформы о ценах и фи­нансах».

Заполнить форму помогут:

—       Готовое решение: Как запол­нить форму N 12-Ф начиная с отчета за 2020 г.;

—       Форма: Сведения об использо­вании денежных средств за 2020 г. Форма N 12-Ф (годовая) (Форма по ОКУД 0608011) (об­разец заполнения)

Форма N П-4 С отчета за январь 2021 г. применяется новая форма «Сведения о численности и заработной плате работников» и ука­зания по ее заполнению.

Некоторые правки незначительны или носят технический характер, но есть и существенные:

—       предусмотрена возможность направлять только пустой отчет без информационного письма;

—       в форму не нужно включать сведе­ния по обособленным подразделе­ниям, которые ведут деятельность за пределами РФ

Заполнить форму помогут:

—       Готовое решение: Как запол­нить форму федерального ста­тистического наблюдения N П-4 начиная с отчета за январь 2021 г.;

—       Форма: Сведения о численно­сти и заработной плате работ­ников за январь 2021 г. Форма N П-4 (месячная) (Форма по ОКУД 0606010) (образец запол­нения)